Qué tributa, qué es el modelo 721 y qué cambia con la directiva europea DAC8, con fuentes oficiales y separando lo que está en vigor de lo que sigue en proyecto.
Esta página es divulgación educativa. No es asesoramiento fiscal ni legal ni una recomendación de inversión. La normativa cambia y tu caso (residencia, volumen, dónde guardas tus bitcoin) puede dar un resultado distinto: consulta la sede de la Agencia Tributaria o a un asesor fiscal. Última revisión de las fuentes: 10 de noviembre de 2026.
Tener bitcoin sin venderlo no se declara en el IRPF. Vender, cambiar por otra cripto o pagar con bitcoin genera una ganancia o pérdida patrimonial que sí se declara, con tipos del 19 % al 30 %. El modelo 721 solo afecta a bitcoin custodiado por un tercero fuera de España (más de 50.000 € a 31 de diciembre; plazo del 1 de enero al 31 de marzo) y no cuenta lo que guardas en tu propia wallet. DAC8 obliga a los proveedores (no a ti) a informar a las haciendas de la UE.
Los tipos de la tabla de abajo son la escala del ahorro de la campaña de la renta 2025 (la última que hemos podido consultar en la Agencia Tributaria): confirma que siguen igual en el ejercicio que vayas a declarar. No cubrimos otros impuestos (Patrimonio, Sucesiones, regímenes forales de País Vasco y Navarra): consulta la Agencia Tributaria.
Es una declaración informativa anual, no un impuesto: sirve para que la Agencia Tributaria conozca las criptomonedas que residentes fiscales en España tienen custodiadas por proveedores situados fuera de España. Se aprobó con la Orden HFP/886/2023 y se presenta entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente.
Según las preguntas frecuentes oficiales de la Agencia Tributaria, no hay obligación si el saldo conjunto a 31 de diciembre no supera los 50.000 €; si lo supera, se informa de todas las monedas. En los años siguientes solo hay que volver a presentarlo si ese saldo ha aumentado en más de 20.000 € respecto al de la última declaración. Las monedas en monederos cuyas claves privadas controlas tú (hot o cold wallet) no cuentan: el modelo se refiere a las custodiadas por un tercero situado fuera de España. El dinero en euros que tengas en un exchange extranjero no va en el 721 (podría ir en el modelo 720).
DAC8 es la Directiva (UE) 2023/2226, que amplía el intercambio automático de información fiscal a los criptoactivos. Obliga a los proveedores de servicios (exchanges, por ejemplo) a identificar a sus clientes y comunicar sus operaciones a las haciendas de la UE. La obligación recae en el proveedor, no en el usuario.
La directiva exige aplicar sus normas desde el 1 de enero de 2026, con las primeras comunicaciones en 2027 sobre las operaciones de 2026. Hasta ahora los proveedores informan con los modelos 172 (saldos) y 173 (operaciones), de la Orden HFP/887/2023; el proyecto de orden de marzo de 2026 prevé renombrar el 172, sustituir el 173 por un nuevo modelo 175, crear un censo de operadores (modelo 042) y modificar el 721 para que hable de criptoactivos. Todo ello sigue siendo proyecto (ver más abajo).
Cifras inventadas, solo para entender el mecanismo. Tu caso real depende de tus compras, comisiones y comunidad autónoma.
| Parte de la ganancia anual | Tipo |
|---|---|
| 0 – 6.000 € | 19 % |
| 6.000 – 50.000 € | 21 % |
| 50.000 – 200.000 € | 23 % |
| 200.000 – 300.000 € | 27 % |
| > 300.000 € | 30 % |
A 10 de noviembre de 2026 no hemos podido confirmar en el BOE que el real decreto de desarrollo, la ley de transposición o la orden con los modelos 042, 172, 175 y 721 estén publicados: lo que hemos visto son proyectos oficiales (real decreto de julio de 2025 y orden de marzo de 2026). La prensa especializada (fuente secundaria) informa de que el proyecto de ley que transponía DAC8 decayó con la disolución de las Cortes en octubre de 2026 y de que Navarra y los territorios forales vascos sí han aprobado su propia normativa; no hemos podido contrastarlo en el BOE. Mientras no se publique nada, los modelos 172, 173 y 721 siguen como están. Trátalo todo como borrador y comprueba el estado actual en el BOE y en la sede de la Agencia Tributaria.
Fuentes oficiales primero; las marcadas como secundarias son artículos de despachos o prensa especializada.
Según la Agencia Tributaria, la mera tenencia o compra de monedas virtuales no se incluye en la declaración de la renta: solo hay que declarar los rendimientos derivados de transacciones u otras operaciones. Es una regla general; consulta tu caso.
Sí. La Agencia Tributaria trata el intercambio cripto por cripto como una permuta: genera una ganancia o pérdida patrimonial en el año en que se hace, aunque no pases por euros.
Una declaración informativa anual (no un impuesto) sobre criptomonedas custodiadas por terceros fuera de España. Se presenta del 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente (los saldos de 2026, entre el 1 de enero y el 31 de marzo de 2027) y solo si el saldo conjunto a 31 de diciembre supera los 50.000 €.
Es la directiva europea 2023/2226 sobre intercambio de información fiscal de criptoactivos. Obliga a los proveedores a identificar a sus clientes y comunicar sus operaciones; la obligación de informar es del proveedor, no tuya. Su desarrollo en España sigue en proyecto en lo que hemos podido comprobar en el BOE.
No. Según las preguntas frecuentes de la Agencia Tributaria, las monedas en monederos (hot o cold) cuyas claves privadas controlas tú no cuentan, porque no las custodia un tercero. Sigue siendo obligatorio declarar en el IRPF las ganancias cuando vendes o cambias.
Van a la base del ahorro, que en la campaña de 2025 tributó al 19 % hasta 6.000 €, 21 % hasta 50.000 €, 23 % hasta 200.000 €, 27 % hasta 300.000 € y 30 % por encima. Los tramos se aplican por partes, no a todo el importe.
Si usas un proveedor español, ya informa de saldos y operaciones con los modelos 172 y 173. Con DAC8 los proveedores de la UE (y de fuera que operen en ella) tendrán que comunicar datos de sus clientes a las haciendas. Lo que guardas tú solo en tu wallet no lo ve un proveedor, pero las compras y ventas por exchanges sí quedan registradas.
La directiva exige aplicarla desde el 1 de enero de 2026, pero no hemos podido confirmar en el BOE que su transposición estatal (ley, real decreto y orden de modelos) esté publicada: solo hemos visto proyectos. Mientras tanto siguen vigentes los modelos 172, 173 y 721 actuales.
Esta página es educativa: no es asesoramiento fiscal, legal ni de inversión. Consulta siempre las fuentes oficiales o a un asesor fiscal.